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財稅法典：2021國考‧實務法律工具書(一品)(14版)

為了解決年度計算的問題，作者一品法學苑 這樣論述：

　　適用對象 　　1.欲直接報考公務人員地方政府-三等，地方政府-五等，地方政府-四等，身心障礙特考-三等，身心障礙特考-五等，初等，原住民特考-四等，高考－三級，普考之財稅職系的讀者。 　　2.未來有加入公職報效國家的熱血同胞們。 　　使用功效 　　完整收錄最新制定或修正之法規，確實吸收最新訊息不漏接！ 　　改版差異 　　更新法規。 本書特色 　　法規修正‧全國最新 　　完整收錄最新制定或修正之法規，讓讀者方便查閱記憶。列舉如下： 　　勞動基準法（節錄）（109.06.10） 　　稅捐稽徵法（109.05.13） 　　總統副總統選舉罷免法（節錄）（109.05.06） 　　公職人員選

舉罷免法（節錄）（109.05.06） 　　一百零八年度執行業務者費用標準（109.02.21） 　　一百零八年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定（109.02.21） 　　一百零八年度財產租賃必要損耗及費用標準（109.01.30） 　　行政訴訟法（節錄）（109.01.15） 　　都市計畫法（節錄）（109.01.15） 　　一百零八年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點（109.01.02） 　　貨物稅條例（108.12.25） 　　一百零九年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距之金額（108.12.19） 　　一百零九年度計算退

職所得定額免稅之金額（108.12.19） 　　一百零九年度營利事業及個人免依所得基本稅額條例規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額（108.12.19） 　　一百零九年度遺產稅及贈與稅免稅額、不計入遺產總額及扣除額之金額（108.12.19） 　　稅務違章案件減免處罰標準（節錄）（108.11.12） 　　個人薪資收入減除必要費用適用範圍及認定辦法（108.11.08） 　　所得稅法第八條規定中華民國來源所得認定原則（108.09.26） 　　平均地權條例（108.07.31） 　　所得稅法（108.07.24） 　　境

外資金匯回管理運用及課稅條例（108.07.24） 　　產業創新條例（108.07.24） 　　臺灣地區與大陸地區人民關係條例（節錄）（108.07.24）   壹、憲政法類 中華民國憲法（36.01.01）/ 1-3 中華民國憲法增修條文（94.06.10） / 1-15 中央法規標準法（93.05.19） / 1-19 總統副總統選舉罷免法（節錄）（109.05.06） / 1-22 公職人員選舉罷免法（節錄）（109.05.06） / 1-23 貳、民事法類 民法 第一編 總則（108.06.19） / 2-3 民法總則施行法（104.06.10） / 2-15 民法 第二編 債

（99.05.26） / 2-17 民法債編施行法（98.12.30） / 2-70 民法 第三編 物權（101.06.13） / 2-73 民法物權編施行法（99.02.03） / 2-100 民法 第四編 親屬（108.06.19） / 2-103 民法親屬編施行法（101.12.26） / 2-123 民法 第五編 繼承（104.01.14） / 2-126 民法繼承編施行法（102.01.30） / 2-135 參、行政法類 行政程序法（104.12.30） / 3-3 行政罰法（100.11.23） / 3-24 訴願法（節錄）（101.06.27） / 3-31 行政訴訟法（節錄

）（109.01.15） / 3-36 行政執行法（99.02.03） / 3-46 勞動基準法（節錄）（109.06.10） / 3-53 行政法人法（100.04.27） / 3-60 肆、商事法類 公司法（節錄）（107.08.01） / 4-3 商業登記法（105.05.04） / 4-19 商業會計法（103.06.18） / 4-23 票據法（節錄）（76.06.29） / 4-32 有限合夥法（節錄）（104.06.24） / 4-37 伍、財稅法類 地方稅法通則（91.12.11）/ 5-3 關稅法（107.05.09） / 5-5 稅捐稽徵法（109.05.13） / 5

-26 稅捐稽徵法施行細則（102.01.07） / 5-39 納稅者權利保護法（105.12.28） / 5-42 納稅者權利保護法施行細則（107.12.26） / 5-46 稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表使用須知（97.06.30） / 5-48 稅務違章案件減免處罰標準（節錄）（108.11.12）/ 5-49 依稅捐稽徵法或稅法規定應補、應退或應移送強制執行之稅捐，免徵、免退及免予移送強制執行之限額（102.04.01） / 5-58 所得稅法（108.07.24） / 5-59 所得稅法施行細則（107.06.29） / 5-104 所得基本稅額條例（106.05.10） / 5

-125 所得基本稅額條例施行細則（107.06.13） / 5-131 營利事業所得稅查核準則（107.06.29） / 5-137 營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則（節錄）（106.11.13） / 5-177 實際管理處所適用辦法（106.05.23） / 5-192 營利事業認列受控外國企業所得適用辦法（106.09.22） / 5-196 稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法（108.01.11） / 5-201 所得稅法第八條規定中華民國來源所得認定原則（108.09.26） / 5-205 營利事業對關係人負債之利息支出不得列為費用或損失查核辦法（100.06.22）

/ 5-210 營利事業資產重估價辦法（97.07.15） / 5-214 房地合一課徵所得稅申報作業要點（105.03.09）/ 5-220 個人以非現金財產捐贈列報扣除金額之計算及認定標準（105.11.16） / 5-226 個人薪資收入減除必要費用適用範圍及認定辦法（108.11.08） / 5-228 境外資金匯回管理運用及課稅條例（108.07.24） 5-231 各類所得扣繳率標準（108.09.20） / 5-235 薪資所得扣繳辦法（99.12.22） / 5-241 教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準（102.02.26） / 5-243 一百零八年度執行業務者費

用標準（109.02.21） 5-245 一百零八年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定（109.02.21） / 5-248 一百零八年度財產租賃必要損耗及費用標準（109.01.30） / 5-251 一百零八年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點（109.01.02） / 5-252 一百零八年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距之金額（107.12.19） / 5-257 一百零九年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距之金額（108.12.19） / 5-258 一百零八年度計算退職所得

定額免稅之金額（107.12.17） / 5-259 一百零九年度計算退職所得定額免稅之金額（108.12.19） / 5-260 一百零八年度營利事業及個人免依所得基本稅額條例規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額（107.12.17） / 5-261 一百零九年度營利事業及個人免依所得基本稅額條例規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額（108.12.19） / 5-262 加值型及非加值型營業稅法（106.06.14） / 5-263 加值型及非加

值型營業稅法施行細則（107.06.25） / 5-284 兼營營業人營業稅額計算辦法（95.12.21） / 5-294 營業人使用收銀機辦法（107.01.19） / 5-297 統一發票使用辦法（108.05.24） / 5-301 統一發票給獎辦法（108.11.13） / 5-309 稽徵機關核定營業性質特殊營業人使用統一發票作業要點（101.11.28） / 5-314 小規模營業人營業稅起徵點（95.12.22） / 5-315 營業稅特種稅額查定辦法（106.09.28） / 5-316 營業人銷售舊乘人小汽車及機車申報營業稅進項稅額注意事項（98.08.18） / 5-322

遺產及贈與稅法（106.06.14） / 5-323 遺產及贈與稅法施行細則（106.06.13） / 5-335 抵繳遺產稅或贈與稅實物管理要點（108.04.29） 5-344 一百零八年度遺產稅及贈與稅免稅額、不計入 遺產總額及扣除額之金額（107.12.21） / 5-347 一百零九年度遺產稅及贈與稅免稅額、不計入 遺產總額及扣除額之金額（108.12.19） / 5-348 貨物稅條例（108.12.25） / 5-349 特種貨物及勞務稅條例（104.06.24） / 5-358 特種貨物及勞務稅條例施行細則（100.05.27） / 5-363 菸酒稅法（106.06.14）

/ 5-367 菸酒稅稽徵規則（106.11.10） / 5-372 證券交易稅條例（107.04.27） / 5-378 期貨交易稅條例（97.08.06） / 5-381 土地稅法（104.07.01） / 5-383 土地稅法施行細則（103.01.13） / 5-395 土地稅減免規則（99.05.07） / 5-409 平均地權條例（108.07.31）/ 5-417 平均地權條例施行細則（104.06.22） / 5-433 增繳地價稅抵繳土地增值稅辦法（80.08.16） / 5-452 房屋稅條例（103.06.04） / 5-453 契稅條例（99.05.05） / 5-4

57 印花稅法（91.05.15） / 5-460 印花稅法施行細則（68.02.13） / 5-464 使用牌照稅法（106.12.06）/ 5-466 娛樂稅法（96.05.23） / 5-474 財政收支劃分法（88.01.25） / 5-477 預算法（105.11.30） / 5-488 決算法（100.05.25） / 5-499 中央統籌分配稅款分配辦法（108.07.03） / 5-503 產業創新條例（108.07.24）/ 5-509 中小企業發展條例（節錄）（105.01.06） / 5-532 獎勵民間參與交通建設條例（節錄）（104.06.17） / 5-535 促進

民間參與公共建設法（節錄）（107.11.21） 5-537 科學園區設置管理條例（節錄）（107.06.06） / 5-539 農業發展條例（節錄）（105.11.30） / 5-541 自由貿易港區設置管理條例（節錄）（108.01.16） / 5-545 農業科技園區設置管理條例（節錄）（105.05.04） / 5-548 離島建設條例（節錄）（108.05.22） / 5-549 國際金融業務條例（節錄）（105.12.28） / 5-551 政治獻金法（節錄）（107.06.20） / 5-553 文化藝術獎助條例（節錄）（91.06.12） / 5-556 文化資產保存法（節錄）

（105.07.27） / 5-557 文化創意產業發展法（節錄）（108.01.07） / 5-559 發展觀光條例（節錄）（108.06.19） / 5-561 運動產業發展條例（節錄）（106.11.29） / 5-562 臺灣地區與大陸地區人民關係條例（節錄）（108.07.24） / 5-564 香港澳門關係條例（節錄）（106.12.13） / 5-572 勞工退休金條例（節錄）（108.05.15） / 5-573 都市計畫法（節錄）（109.01.15） / 5-574 農民健康保險條例（節錄）（108.01.02） / 5-575 農民健康保險條例施行細則（節錄）（102.0

8.14） / 5-576 勞工保險條例（節錄）（104.07.01） / 5-577 勞工保險條例施行細則（節錄）（107.03.28） / 5-579 郵政法（節錄）（107.12.05） / 5-581 郵政儲金匯兌法（節錄）（103.01.29） / 5-582  

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所得稅法上營利事業盈虧互抵法制之研究

為了解決年度計算的問題，作者謝文傑 這樣論述：

所得稅法第39條關於盈虧互抵規範，原則上禁止營利事業將以往年度營業之虧損列入當年度計算，但符合相關但書要件之營利事業，得將前10年各期虧損扣除本年度純益。對於所得稅法第39條盈虧互抵規範之法律性質為何?是為了建立誠實申報制度租稅優惠政策規範，還是本於租稅量能課稅原則正確衡量納稅者課稅計算方式?而營利事業跨年度盈虧互抵適用，實務上經常使用是否符合所得稅法第39條但書要件作為判斷標準，因此出現許多解釋函令來補充說明，關於所得稅法第39條但書要件規範，例如：納稅主體要件上，除公司組織之營利事業外，擴張解釋納稅主體適用上，包含有獨立法人格(合作社、教育、文化、公益、慈善機關或團體、醫療財團法人、醫療

社團法人以及有限合夥組織)，對於財政部擴張解釋所得稅法第39條納稅主體之理由，但卻不包含無獨立法人格(獨資以及合夥事業)之理由?如果財政部認為跨年度盈虧互抵，基於建立誠實申報租稅優惠政策規範之法律性質，僅使用解釋函令擴張所得稅法第39條納稅主體適用範圍，是否有違反租稅法定主義?還是基於租稅量能課稅原則，關於有獨立法人格相關組織都應該適用跨年度盈虧互抵之規範，但排除獨資以及合夥事業是否違反平等原則?除上述關於納稅主體問題外，財政部在補充有關所得稅法第39條適用之解釋函令，其理由經常互相矛盾，也產生了需多實務上行政救濟以及訴訟問題?例如有關於公司合併適用跨年度盈虧互問題?營利事業股利所得與適用跨年

度盈虧互抵計算問題?本文針對所得稅法上營利事業盈虧互抵法制研究，藉由專家學者的見解並整理實務上問題以及相關判決，針對我國所得稅法營利事業盈虧互抵法制規範提供相關建議。在納稅者保護法推行下，提供主管機關在檢視有關盈虧互抵之解釋函令，有無違反法律之規定、意旨，或增加法律所無之納稅義務作為參考。

高普考：財稅人員小法典

為了解決年度計算的問題，作者高點法學研究室 這樣論述：

　　本書係針對高普考及各類特考財稅人員考試之命題大綱與需求，收錄重要且常用之法規，依性質區分為總類、稅捐類、所得類、交易類、不動產類、關稅類、企業類、兩岸關係、財政類及大法官解釋。並整編命題焦點，剖析考試主題、爭點，得分關鍵、重要條文，於各法類之前以表格方式呈現重要必背條文之條次與條旨，並於條次後以★表示，利供考前快速複習。 　　除此之外，於各法規前詳列歷年修正情形，以了解立法沿革；書末附有法規索引表，將本書收錄之法規依筆畫順序排列，以方便讀者查閱；專業口袋型法典，易於攜帶，一本就夠。 　　本書收錄至104年3月之最新法規，如下： 　　‧104.03.19修正發布之「

統一發票給獎辦法」 　　‧104.03.18修正發布之「關稅法施行細則」 　　‧104.03.09修正發布之「統一發票使用辦法」 　　‧104.03.06修正發布之「營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則」 　　‧104.02.04修正公布之「法院組織法」 　　‧104.02.04修正公布之「司法院組織法」 　　‧104.02.04修正公布之「公職人員選舉罷免法」 　　‧104.02.04修正公布之「地方制度法」 　　‧104.02.04修正公布之「勞動基準法」 　　‧104.02.04修正公布之「家庭暴力防治法」 　　‧104.02.04修正公布之「貨物稅條例」 　　‧104.02.04修正

公布之「使用牌照稅法」 　　‧104.02.04修正公布之「金融控股公司法」 　　‧104.02.04修正公布之「就業保險法」 　　‧104.01.21修正公布之「所得稅法」 　　‧104.01.14修正公布之「民法」 　　‧104.01.14修正公布之「稅捐稽徵法」 　　‧104.01.07修正公布之「特種貨物及勞務稅條例」 　　‧103.12.11修正公布之「性別工作平等法」 　　‧103.12.11修正發布之「臺灣地區與大陸地區人民關係條例施行細則」 　　‧103.12.10修正發布之「104年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距之金額」 　　

‧103.11.28修正發布之「104年發生之繼承或贈與案件，應適用遺產及贈與稅法第12條之1第1項各款所列之金額」 　　‧103.11.26修正發布之「104年度計算退職所得定額免稅之金額」 　　‧103.09.30修正發布之「所得稅法施行細則」 　　‧103.09.30修正發布之「營利事業所得稅查核準則」 　　‧103.08.20修正公布之「關稅法」 　　‧103.06.20修正發布之「中央統籌分配稅款分配辦法」 　　‧103.06.18修正公布之「行政訴訟法」 　　‧103.06.18修正公布之「中華民國刑法」 　　‧103.06.18修正公布之「產業創新條例」 　　‧103.06.04

修正公布之「加值型及非加值型營業稅法」 　　‧103.06.04修正公布之「房屋稅條例」 　　‧103.06.04修正公布之「中企業發展條例」 　　‧103.05.28修正公布之「勞工保險條例」 　　‧103.05.02修正發布之「加值型及非加值型營業稅法施行細則」 　　‧103.04.23修正發布之「進出口貨物查驗準則」 　　‧103.01.22修正公布之「著作權法」 　　‧103.01.13修正發布之「土地稅法施行細則」 　　‧103.01.13修正發布之「平均地權條例施行細則」 　　‧102.12.18修正公布之「預算法」 　　……等。是目前坊間同款小法典中收錄法規最新、最齊全者。

政府旅遊補助之研究

為了解決年度計算的問題，作者莊仰榮 這樣論述：

很多旅館業在假日人就已經不多了，而到了平日人反而是更少，而政府為了要刺激住房率，而開始對觀光進行補助措施，而觀光的補助有很多種，其中一種最廣為人知的是「暖冬補助專案」和「春遊補助專案」，這兩種專案是目前來說國內補助成效最好的專案，也是刺激了旅館的住房率。然而這些專案是有時間性的，而且在專案活動期間一人只能使用一次，本研究是要用觀光局統計資料來分析，這些專案在補助活動結束之後是否有改善住房率不佳的問題。