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2022稅務法規小法典[高普考,地方特考三四等適用](精選法條/重點標示/試題演練)(四版)

為了解決加班起算時間的問題，作者三民名師群 這樣論述：

　　★全新改版，收錄最新修正法條！ 　　★六大類31種稅務相關法規彙整！ 　　★財稅行政108-110年歷屆試題演練，掌握命題趨勢及條文！   　　【常見問答】 　　Q：請問本書是最新的法規嗎？ 　　A：本書收錄至出版日前之最新法規。   　　Ｑ：本書內有包含題目嗎？ 　　A：本書除了常考條文以外，還包含108、109年普通考試／地方特考四等／地方特考五等／初等考試及110年初等考試／普通考試等相關試題。   　　【本書適用】 　　這本《稅務法規搶分小法典》適用於下列考試之財稅行政類科： 　　．初等考試／普通考試。 　　．四等：地方政府公務人員考試(地方特考)／身心障礙人員特考／稅務人員考

試(稅務特考)／原住民族特考。 　　．五等：地方政府公務人員考試(地方特考)／身心障礙人員特考。   　　【財稅行政類科簡介】 　　財稅行政類科主要工作是處理國家賦稅收入，與一般會計事務所不同，除了需要處理帳務會計，依分發單位不同，也會涉及到管理運用甚至是訂定稅率。每日主要業務是處理帳務，需要對數字有敏銳度。每年開缺名額多且穩定，錄取率更常是一般行政類科的2倍以上。普考、地方特考、稅務特考、身心障礙人員特考、原住民族特考都有財稅行政類科，一次準備，多次機會，何愁難以上榜。由於財稅行政要考著重大量繪圖跟圖形分析的財政學，若是四等還會遇到會計學，這些都是一般非商科背景考生較難以跨越的檻。咱們商科背

景的考生理應選擇具有主場優勢的類科，迴避不必要的紅海競爭，才符合孫子兵法「避實擊虛」的作戰策略。   　　最新修法   　　本社秉持著要呈現給讀者最新暨蒐羅齊全法規的使命，由三民名師群根據初等考試(初考)／普通考試(普考)／地方政府公務人員(地方特考)之考試命題範圍，特別設計出非法律系考生也能看得懂的輔助教材！參酌命題大綱與我國稅務法律體系，將蕪雜法規匯集整理，幫助考生有架構地查閱學習。年年更新條文，隨時為讀者掌握最新修法趨勢，不用再怕念到舊法條，做到舊法題目。稅務法規所涉及的法規縱使再繁雜，只要擁有本書，就可省去大量蒐羅瑣碎法規的時間，讓您把時間花在學習的刀口上。   　　精選法條＋重點標示

＋試題演練   　　對於沒有法學基礎的考生來說，稅務法規文字用語專業，條文內容又多又長，如果沒有耐心細心記憶，容易錯失正確答案。本書由三民補習班名師群親自研究108～110年初等考試(初考)／普通考試(普考)／地方政府公務人員(地方特考)相關試題，再將相同條文考點的試題彙整嵌入相對應的法條之後，以顯眼特殊設計標示得分關鍵字。條文後題目愈多表示愈常被命題，讀者可立即知悉被頻繁命題的考點，將記憶力花在刀口上。 本書精心設計，讓法典除了是查詢法條的工具書外，更結合豐富題庫與重點標示，絕對比坊間小六法更實用。背完條文即可演練題目，掌握歷年出題脈絡，突破修法要點。上考場嫌書太多太重太累的話，帶這本讓你神

清氣爽，俐落地將考場的零碎時間化為涓涓入袋的分數。   　　【本次改版修法重點】 　　本書收錄至出版日前之最新法規，改版修法重點包括：   　　1.稅捐稽徵法(110.12.17修正公布) 　　為適切保護納稅義務人權益，簡化稽徵程序，保障國家債權並切合實務需要，修正稅捐稽徵法部分條文，其重點說明如下：   　　(1)維護納稅義務人權益 　　納稅義務人逾期繳納稅捐加徵滯納金之方式，由按滯納數額「每逾2日」修正為「每逾3日」加徵1%，最高加徵率由15%降為10%；放寬申請加計利息分期繳納稅捐之條件；為避免納稅義務人因強制執行發生不能恢復損害，調降繳納復查決定應納稅額得暫緩移送執行之金額比例，由「半

數」修正為「1/3」，以維護納稅義務人權益兼顧確保稅收。   　　(2)適切保障政府租稅債權 　　增訂核課期間時效不完成事由，以保障納稅義務人行政救濟權益；96年3月5日前已移送執行尚未終結重大欠稅案件，考量仍具執行實益及為符合社會期待，再延長執行期間10年至121年3月4日；另就妨害稅捐執行之欠稅案件聲請假扣押時點提前至稅單送達時，並增訂稅捐稽徵機關得行使代位權及撤銷詐害債權行為之規定。   　　(3)處罰合理化 　　為使稅捐稽徵機關就違反憑證義務案件得視違章情節輕重予以裁罰，避免過苛，將營利事業未依規定給與、取得或保存憑證之處罰，由按查明認定總額「處5%」罰鍰修正為「處5%以下」；為有效遏

止逃漏稅，提高逃漏稅之刑事處罰，包括以詐術或不正當方法逃漏稅之罰金由「6萬元以下」修正為「1,000萬元以下」、刪除拘役或單科罰金，另對於逃漏稅額情節重大者，增訂加重處罰規定，處1年以上7年以下有期徒刑，併科1千萬元以上1億元以下罰金，及配合提高教唆、幫助他人逃漏稅刑罰，罰金由「6萬元以下」修正為「100萬元以下」。   　　(4)切合實務需要 　　基於法律關係安定性，並兼顧人民相較於政府機關處於訊息劣勢，為保障民眾權益，納稅義務人錯誤致溢繳稅款得申請退稅期間由「5年」修正為「10年」；政府機關錯誤致溢繳稅款得申請退稅期間，參照民法第125條規定，由「無期限」修正為「15年」，修正前因政府機關

錯誤致溢繳稅款案件，得申請退稅期限為自本法修正施行日起算15年。   　　2.統一發票給獎辦法(110.12.07修正發布) 　　統一發票給獎係為鼓勵消費者主動索取統一發票，以防杜逃漏稅捐，卻有少數有心人士以迂迴取巧手法，刻意取得大量小額統一發票以領取中獎獎金，與給獎目的不合，為防杜是類取巧行為，保障一般消費者中獎權益，維護社會公益。故修正「統一發票給獎辦法」第15條，增訂第2項及第3項，以不合常規之交易或付款方式，無正當理由取得當期大量小額統一發票，且該期中獎發票達一定張數者，不予給獎；已領取獎金者，所轄主管稽徵機關具函追回其獎金。   　　3.證券交易稅條例(110.12.29修正公布)

　　為提升我國股市流動性，106年4月26日增訂公布證券交易稅條例第2條之2，自106年4月28日起1年內，證券商受託出賣之當沖現股減半課徵證券交易稅；為穩定股市交易動能，於107年4月27日修正延長實施上開減稅措施至110年12月31日，並將證券商自行買賣當沖現股納入優惠稅率適用對象。110年修法後，自111年1月1日起3年內，當沖現股續按1.5‰稅率課稅，金融監督管理委員會亦表示將持續關注證券市場違約風險，加強宣導現股當沖投資風險及交易相關控管措施。   　　【考生上榜心得1】普考財稅行政上榜生：鄭慧英 　　國文：61分 　　法學知識與英文：74分 　　財政學概要：63分 　　會計學概要：

72.5分 　　民法概要：64分 　　稅務法規概要：89分   　　三個月就上榜　成就輝煌人生 　　由於本身就讀財金系的關係，畢業後便從事於金融業務工作，但努力了三年之後還是嚮往一份穩定收入、固定的上下班時間，最好還享有公保的福利待遇，因此下定決定考取公職。   　　由於當時過於倉促，距離普考時間非常緊迫只剩三個多月，與其選擇當一年個全職考生來說，我不想中斷收入太久，所以這次抱著必上的決心、專心準備考試！以下分享各科準備方法：   　　【國文和英文】 　　選擇題基本上沒有很多時間做題目，都是靠以前的基礎，作文、公文則是完全靠李仁老師的公式和國考猜題方向，從小作文一向是我最弱的科目，沒想到最後卻

成了我的上榜關鍵。   　　【憲法和法學緒論】 　　因為選擇題的關係，所以就沒有特別花心思，再加上我的時間緊迫，所以只複習過一遍就開始做歷屆考古題，考前只挑重點看。   　　【民法概要和稅務法規概要】 　　除了背還是背，連吃飯洗澡時都在心裡默背好幾遍，老師給的民法題庫本也全部做過了一遍，上考場時才能體會：考試是在比誰忘得少，而不是誰讀得多。   　　【財政學概要】 　　對我來說是最難的一科，因為沒有個體經濟學的基礎，剛開始有些力不從心，後來發現歷屆考古題重複性質很高，所以就開始勤做考古題和幾個重點圖形，由於這科比較偏向理論性質，不像法條隨時都在更新，準備起來感覺比較有範圍性，理解之後就沒有想像

中那麼難了。   　　【會計學概要】 　　之前曾經學過，雖然大部分都忘光了，但經過老師一講就能稍微有些印象，厚厚的講義裡每一道題目我都做過，還複習了兩三遍以求速度越來越快，降低粗心算錯的機率，是非常講求快狠準的科目。   　　【考生上榜心得2】地方特考財稅行政上榜生：柯嘉宏 　　國文：57分 　　法學知識與英文：62分 　　財政學概要：55分 　　會計學概要：66.5分 　　民法概要：72分 　　稅務法規概要：81分   　　民間金融業非興趣　考公職換取好生活 　　由於大學念財金系，在學時就在思考金融業未來出路，加上自己大四時在保險公司實習過，但覺得不管是銀行、保險或證券業都不是自己想要的工作

，經過一番思考後覺得稅務人員是一項具有挑戰性、專業性的工作，且對大學新鮮人來說起薪高、上班時間彈性、福利又好，且比較不會要假日加班，會有比較好的生活品質。以下分享各科準備方法：   　　【國文】 　　最重要的就是作文，平時可以多看一些文章或書籍，公文的話要多看範例如何寫，且格式一定要記熟。   　　【法學知識與英文】 　　多寫考古題，有空就背一些英文單字來擴大自己的單字庫。   　　【會計學概要】 　　上課時要認真把觀念聽懂，會計是需要細心與耐心的科目，該背的會計科目一定要背，老師上課教的每個題目最好都能重複算幾次，直到自己下次看到類似題目都能輕鬆解出來為止，另外就是考古題一定要多做練習！  

　　【財政學概要】 　　這科很注重邏輯觀念，如果有經濟學底子念起來會比較輕鬆，因為需要大量的繪圖跟圖形分析，且都是經濟學念到的基礎觀念。而重要的名詞解釋一定要背，每個圖形都要反覆練習畫好幾次直到自己的圖，可以畫的很漂亮為止。   　　【民法概要】 　　這科最主要的就是請求權依據，一定要熟記，且基本的條號一定要熟記，例如民法第184條侵權行為、第179條的不當得利等等，其他較少用到的條號如果記不起來也沒關係，但內容一定要寫得出來，申論題我習慣用看的，看過之後就把課本蓋起來自己默背，不斷的反覆練習；而選擇題多做考古題真的幫助很大。   　　【稅務法規概要】 　　這科主要就是背，法條會時常更新要特

別注意。選擇題幾乎都跟考古題差不多，所以考古題也很重要；申論題的部分要把各個稅的主軸抓出來多加反覆練習去寫，且如果有修法時新舊法的差異就很容易成為當年的考題，所以要熟記新舊法的差異。   　　【總結】 　　其實各科最重要的準備方法就是勤能補拙，不會的題目就問老師問到會為止，另外要做一本自己看得懂的專屬筆記，筆記就是幫助自己回想常常做錯的題目要如何解決，也可以和其他同學一起交流互相幫忙，達到最大的經濟效益。   本書特色   　　由記帳士考照用書第一品牌「三民輔考」所推出的財稅行政專用法典！ 　　沒有法學基礎的我也能看懂條文嗎？ 　　稅務法規考得又廣又雜，最常考哪些法條？   　　別擔心！三民輔

考特別設計出一般考生也能看得懂的輔助教材！本書由三民輔考名師群根據財稅行政類科考試命題範圍，將法規彙整分為「稅捐稽徵相關法規、所得稅相關法規、財產稅相關法規、銷售稅相關法規、租稅收入劃分相關法規、其他重要法規」六大類共31種，幫助考生有架構地查閱學習。如再搭配本社出版的《稅務法規(概要／大意)》重點整理書籍，讓您不但知其然，也知其所以然，實力倍增。

睡眠外科權威、長庚醫院李學禹醫師告訴您如何：熟睡迎接每一天!

為了解決加班起算時間的問題，作者李學禹 這樣論述：

胖﹅累﹅病﹅醜﹅十大惡疾全和「睡不好」有關 你的睡眠品質，到底出了甚麼問題？ 跟著本書評量╳診斷╳治療╳預防╳鍛鍊 每天早晨醒來都能神清氣爽、容光煥發，心情美美迎接每一天   　　｢你的睡眠品質及格嗎？｣ 　　｢你的血氧濃度達標嗎？｣ 　　｢你知道自己的呼吸道有堵塞嗎？｣ 　　｢你知道自己會打鼾﹅半夜呼吸會突然中止嗎？｣ 　　｢假日補眠起床後，依然感到全身疲憊嗎？｣   　　睡眠間的｢沉默缺氧」是全身疾病的源頭   　　●發炎體質 ●半夜頻尿 ●頑抗型糖尿病 ●難控制的高血壓 ●慢性阻塞性肺病 ●失智 ●咽喉胃酸逆流 　　九成以上的人對打鼾缺氧﹅呼吸中止等睡眠障礙問題無病識感！ 　　瞭

解自己的呼吸道情況，戰勝睡眠缺氧，治好睡眠障礙 　　身上許多慢性病也會跟著好轉﹅甚至消失，讓全身健康一起變好！   　　睡眠是人類生理機能得以正常運作的重要過程，它掌管著人體新陳代謝中所需要的休息、補充與再出發。根據台灣睡眠醫學學會統計，全台將近500萬人有睡眠困擾；換算下來，國人平均每五個人中，就有一人有睡眠障礙，打鼾、睡眠呼吸中止、不易入睡等問題，會造成睡眠過程中呼吸經常中斷、身體間斷性缺氧，睡眠中人體應該進行的自我修復機制受到影響，會逐漸形成發炎體質，導致全身器官無法正常運作，進而百病叢生。   　　本書作者行醫三十年醫學實證心血集成，全齡關注，全身守護，為病患不斷追求精準診斷與臨床技術

突破，名列世界前2%頂尖科學家，首創「混合手術」在一次手術中同時治療睡眠呼吸中止症及其他共病，如肥胖縮胃等，改變當代睡眠手術模式，媒體報導評為｢台灣之光｣！「整體治療」則是強調以人為本，量身訂做個人治療方案，指導民眾作好生理時鐘的調整、經鼻呼吸、口咽肌肉訓練、睡姿療法與體重控制等這些自我健康管理。對於鼾聲診斷系統精準度的研發亦不遺餘力，學理與技術並進。並提供最新治療技術資訊給讀者，最重要的是從｢呼吸道阻塞」這種人體最大病根著手治療，不只能消除擾人的鼾聲，更能同時改善全身九成疾病，各種睡眠障礙﹅慢性病都能跟著好轉。   　　本書最新醫療資訊完整詳實，速查即懂，內容包含：自我睡眠狀況評量、常被一般

人忽略的鼾症病理解說﹅居家睡眠﹅醫院睡眠檢查﹅免開刀保守治療﹅智慧型止鼾輔具﹅先進微創手術﹅呼吸障礙預防與復健法，皆可依個人症狀與治療情況做最佳配套選擇，發揮最高醫療效力。   本書特色   　　1.最新﹅最專業止鼾科普知識，臨床證據醫學，內容值得信賴 　　睡眠醫學界權威專家以淺顯易懂的文字﹅案例﹅表格﹅插畫，向普羅大眾解說最新止鼾健康觀念。身為業界首屈一指的權威，作者對於健康知識的考究無庸置疑，內容值得信賴，除了專家建言更有個人詮釋視角，為同類作品中最有觀點﹅出類拔萃之作。遠離打鼾，順暢呼吸﹅消除疲勞就看這一本！   　　2. 喚醒國人對打鼾的病識感，作者一生懸命，提高台灣睡眠呼吸治療之世界

成就 　　作者戮力擴展睡眠醫學在台灣之發展，以治療睡眠呼吸障礙病患為終生志業，可說是此領域最具代表性的意見領袖。   　　3. 提倡睡眠檢測，以最新科技解決民眾睡眠障礙 　　論文發表﹅新書出版﹅媒體專訪，忙碌的外科手術﹅教學之外，作者透過各種管道，推廣居家睡眠檢測與智慧睡眠科技，助廣大民眾一夜好眠。   醫界專家撰文推薦   　　王瑞慧 ／ 長庚醫療財團法人董事長　　 　　李飛鵬 ／ 台北醫學大學 副校長 　　陳昱瑞 ／ 長庚醫療決策委員會名譽主任委員 　　陳時中 ／ 衛福部部長  　　程文俊 ／ 長庚醫療決策委員會主委、林口長庚醫院院長　   社會賢達盛情推薦   　　王慰祖 ／ 「醫藥新聞

週刊」社長 　　杜書伍 ／ 聯強集團總裁 　　洪素卿 ／ 知名醫藥記者、「今健康」總經理 　　高文音 ／ 年代新聞台「聚焦2.0」主持人 　　陳瑞憲 ／ 知名建築設計師 　　楊紀華 ／ 鼎泰豐董事長 　　游錫堃 ／ 立法院院長 　　楊育正 ／ 前馬偕醫院院長 　　鄭凱云 ／ 「TVBS健康2.0」主持人 　　賴清德 ／ 中華民國副總統   　　(以上按姓名首字筆畫排列)

勞動事件法第37條及第38條規範之研究

為了解決加班起算時間的問題，作者謝昀霖 這樣論述：

根據多年來勞資爭議及勞動訴訟案件統計案件類型，皆是與勞工維持經濟社會活動基本權利之工資及延長工作時間工資佔大宗，然涉及到工資結算結果，不外乎探討自雇主所受領之金額各項目，是否被認定為勞務對價之工作報酬外，還論及是否屬於經常性給付，正確工資數額會影響到各項勞動權益計算之金額。此外勞動條件最基本之工作時間，於約定工作時間內是否有給予休息時間，休息時間之長短，於工作時間前是否須提早到班，或工作時間後終究自何時起算延長工作時間，亦為實務上爭休不斷之議題。 過往勞工常於進行訴訟前先考量訴訟費用、訴訟期間經濟問題及證據力等多種因素，當尋求地方縣市政府勞資爭議調解未果後，即放棄司法救濟途徑，

這也是2020年1月1日勞動事件法施行主要動力，尤其多數勞工欠缺即時蒐證意識，且勞工於任職期間取得相關證物不易。故勞動事件法第37條及第38條以舉證責任倒置之「推定」做法，減少勞工訴訟上舉證之障礙，本文針對勞動事件法施行一年餘後，於實務有關上開條文舉證之效力規範進行研究後發現：1.雇主徵才時未必能將工資細項及工作時間詳予說明，致使多年來各項工資給付項目是否屬於工資，及是否有延長工作時間爭議不斷，對於勞動事件法第37條及第38條雇主雖得提出工作規則、勞動契約及各項獎金發放規定，惟仍鉅細靡遺規範清楚，雙方皆落實遵循。2.法令課予雇主應置備工資清冊，並主動提供工資明細予勞工，建議勞動部應進行修法，以

祈勞動基準法施行細則能與母法一致，雇主宜於工資明細中說明工資與非工資項目，並詳列細算方式，降低勞動事件爭議之發生率。3.工資項目拆項細緻，於審理時恐將負更大之舉證責任，建議應簡化工資項目。4.雇主對於勞工之出勤紀錄，常未能落實記載，亦認為異常管理增加雇主行政作業之困擾，建議雇主若未能建置完善差勤系統，可善用雇主代理人協助。並建議修法命雇主每月應提供具有公司樣章之出勤紀錄副本予勞工。5.行政機關之行政調解，無論調解成立與否，至少應針對勞資雙方各自主張詳細記載於調解會議紀錄上，以提升勞動法庭提參酌之意願。6.行政機關之勞動檢查，應先衡酌業單位是否為中央主管機關指定是用彈性工時之行業別，預先設定是業

單位已採行彈性工時，至少應請事業單位提供三個彈性工時週期之相關資料，以利勞動法庭調閱資料後，所呈現之完整性。